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公司注销前需要补齐认缴的注册资本吗?注册子公司还是分公司更节税?

发布时间: 2021-04-10 作者: admin 阅读量: 关键词: 成都公司如何节税(1)成都公司注销问题(1)成都分公司注册(1)

一、公司从18年成立的,认缴的注册资本是500万,但一直没有实缴到位,现在想注销了,需要补缴到位才能注销吗?

 

根据《公司法》规定,有限责任公司要求股东以出资额为限,对公司债务承担有限责任;公司以其全部财产对公司的债务承担责任。

 

当公司注销时,如果你公司无对外欠债,公司就不会涉及债务偿还问题,因此,股东也不需要把认缴的资金补齐到位,直接申请注销就可以。

 

当公司注销时,如果你公司有对外欠债时,由于公司涉及到债务偿还问题,当公司现有资产不够偿还债务的时候,需要股东补齐注册资本,来偿还外债。

 

简单来说,就是公司注销时,认缴期限也尚未到期,对外没有欠债的话不用补齐注册资本直接注销即可。

 

公司注销时,企业的账面资产小于负债,对于企业资产不足以偿债的部分,需要补缴到位用于偿债。如企业注册资本为100万,实缴60万,欠缴40万。注销时账面资产200万,负债220万,则资不抵债的20万,需由股东补缴20万,用于偿债。
 


 

不过,上面这些注销条例只适用于有限责任公司,因为他们承担的是有限责任。如果是个独、合伙企业等承担无限责任的企业需要偿还完债务后才能办理注销。


 

二、我有个客户是一般纳税人,希望我能提供专票,但我是小规模纳税人,我能自己开专票吗?

 

 

根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第33号)规定,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。

 

选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。

 

如果小规模纳税人未选择自行开具增值税专用发票,则可以向主管税务机关申请代开。

 

按照3%和5%的征收率开具,其中根据最新的税收优惠政策,3%征收率的减按1%征收率征收增值税。

 

 

三、我是做餐饮的,想在成都再开一个公司,那是成立子公司还是分公司呢?

 

 

我们先来看一下子公司和分公司的区别:

 

1、性质不同

 

分公司不具有企业法人资格,财产全部属于总公司,民事责任由总公司承担,经营范围不得超过总公司规定的经营范围。

 

子公司具有企业法人资格,是独立的法人,财产方面有母公司的参与,但仍有属于自己的财产,拥有自己独立的名称、章程和组织机构,对外以自己的名义进行活动,在经营过程中发生的债权债务,须独立承担。 
 


 

2、企业所得税缴纳方式不同

 

分公司由于不是独立法人,可以不独立核算,企业所得税在年度终了后由总公司统一汇总清算。执行跨地区汇总缴纳企业所得税的规定。

 

但是,企业所得税在总公司统一汇算清缴之后,需要按一定比例分摊到各分公司名下,由分公司自行在当地缴税。

 

根据《公司法》的相关规定,子公司必须独立核算,独立申报纳税。在注册地缴纳税款,并适用按月(或季)预缴、年底汇算清缴的规定。

 


 

那么到底是成立子公司还是分公司好呢?

 

如果准备成立的企业,在可预见的未来,企业都能满足小型微利企业的标准的,尽可能的选择成立为具有独立法人资格的子公司。

 

 

因为只有子公司才能享受小型微利企业的优惠政策,而分公司不能享受小型微利企业的优惠政策。
 



 

对于准备成立的企业,应先预估成立后企业盈利情况,如果是收入较少,而成本费用较多,或者主要是为现有公司服务或配套的,建议成立为分公司,以便该公司产生的亏损可以在总公司得到抵销,以达到总体上少交企业所得税的目的。

 

如果准备成立的公司,从事的业务比较独立,且从事的业务有税收方面的优惠政策,比如准备成立的企业可以预期满足和达到高新技术企业的标准,可以享受高新技术企业的优惠政策的,应成立为具有独立法人资格的子公司。

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二、我有个客户是一般纳税人,希望我能提供专票,但

二、我有个客户是一般纳税人,希望我能提供专票,但我是小规模纳税人,我能自己开专票吗?

 

根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第33号)规定,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。我是小规模纳税人,我能自己开专票吗?

 

根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第33号)规定,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。

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